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Régimen disciplinario en la ley del mercado de valores
2017
[ES] Según la legislación vigente, tendrán la consideración de infracciones, por acción o por omisión, las conductas o comportamientos derivados del incumplimiento de de determinados requisitos, conductas o imposiciones tales como la de reserva de actividad y/o de la obligación de obtener autorizaciones exigidas, entre otras. Más concretamente, el régimen jurídico de las infracciones y sanciones viene recogido en el Título VIII del RD Lg. 4/2015, de 23 de octubre, que aprueba el TR la Ley del Mercado de Valores (en adelante LMV 15), bajo la rúbrica del Régimen de supervisión, inspección y sanción. El presente trabajo tiene como objeto el estudio del sistema que así se configura en materia d…
Supervisores bursátiles, gobierno corporativo y cumplimiento de las NIIF: el caso de la CNMV
2015
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) y los US-GAAP, son hoy el referente global en convergencia hacia un estándar global. Las NIIF se utilizan fundamentalmente en los mercados de capitales, si bien carecen de una superestructura que garantice un sistema contable de elevada calidad. La Unión Europea, en su nueva propuesta de reglamento de auditoría para Entidades de Interés Público (EIP), da un gran protagonismo a los supervisores bursátiles como controladores de una adecuada aplicación de estas normas en la confección de los estados financieros. En este contexto, el objetivo que persigue el presente trab…