Art. 19 bis2 - Rettifica della detrazione

Trasparenza e cooperazione nei rapporti tra Fisco e imprese

Il saggio esamina i recenti interventi normativi che, nell’ottica di rafforzare l’attività conoscitiva e di controllo dell’Amministrazione finanziaria, hanno introdotto misure di semplificazione e di accrescimento del livello di tax compliance nei rapporti tra fisco e imprese

Problemáticas actuales y nuevas fronteras del los medios de impugnación nacionales e internacionales. Relatorìa Nacional

Il processo tributario è un processo di impugnazione caratterizzato dall’impulso di parte. Il giudizio è instaurato mediante l’impugnazione di un atto impositivo emanato dall’Amministrazione finanziaria, entro termini previsti a pena di decadenza. Tale centralità dell’atto impugnabile ha condizionato la ricostruzione giuridica del processo tributario, quale giudizio di impugnazione – merito. Con tale espressione si intende sottolineare la circostanza secondo cui il processo tributario è sempre formalmente avviato attraverso l’impugnazione di uno degli atti espressamente elencati dalla legge come atti impugnabili: l’interesse ad agire del contribuente è circoscritto al contenuto di tale e la…

La tassazione del trasferimento dell'abitazione in Italia

Il saggio analizza la tassazione degli immobili adibiti ad abitazione. Il trattamento fiscale di tali immobili è sempre stato oggetto, per ragioni di carattere sociale legate alle previsioni della Costituzione italiana, di particolare attenzione da parte del legislatore che ha sempre assicurato nell'ordinamento giuridico la presenza di misure fiscali a favore dell'accesso alla proprietà della casa di abitazione.

CONFISCA NEL DIRITTO TRIBUTARIO

L'INDAGINE INTENDE INDIVIDUARE LA NATURA DELLA CONFISCA NEL DIRITTO TRIBUTARIO, ATTRAVERSO L'INDIVIDUAZIONE DELL'INTERESSE GIURIDICAMENTE PROTETTO NELLE FATTISPECIE DISCIPLINATE DAL DIRITTO POSITIVO

L’IMPOSIZIONE DIRETTA SULLE ROYALTIES NEL DIRITTO INTERNO E NEI RAPPORTI INTERNAZIONALI

Lo scritto affronta le problematiche relative al trattamento fiscale delle royalties nel sistema tributario italiano, con particolare riguardo all’imposizione diretta sia sotto il profilo della determinazione della base imponibile, sia con riguardo alle modalità di applicazione delle imposte dovute. Muovendo dalla preliminare individuazione della natura dei redditi derivanti dall’utilizzazione economica di beni immateriali, si esamina la disciplina applicabile, rispettivamente, ai soggetti residenti e ai soggetti non residenti, sulla base della normativa interna e delle prescrizioni contenute nel Modello OCSE The present paper deals with the issues related to the fiscal aspects of the royal…

L’accertamento nella disciplina dell’imposta sul valore aggiunto

L'INDAGINE ATTIENE ALL'ESERCIZIO DEI POTERI ISTRUTTORI DELL'AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA NELL'ACCERTAMENTO DELL'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO, ATTRAVERSO LA DISAMINA DELLA DISCIPLINA E DEI LIMITI IMPOSTI DAL DIRITTO POSITIVO

LA PRESCRIZIONE DEL CREDITO TRIBUTARIO

no

La responsabilità tributaria nel sistema tributario italiano

Nell’ordinamento tributario italiano la responsabilità è espressamente disciplinata da numerose disposizioni che individuano i presupposti in presenza dei quali l’obbligo di pagare il tributo o la sanzione risulta esteso a soggetti estranei ai procedimento impositivo e sanzionatorio. L’estrema eterogeneità che caratterizza le fattispecie di ampliamento della sfera dei soggetti tenuti a soddisfare la pretesa erariale pone l’esigenza di distinguere le varie fattispecie alle quali è collegata la responsabilità. Lo scritto esamina tali fattispecie evidenziando le peculiarità che caratterizzano le fasi dell’accertamento e della riscossione, nonchè gli effetti degli atti emanati dall'Ente imposit…

Accertamento dei redditi prodotti in forma associata e litisconsorzio necessario

no

Brevi considerazioni in tema di tutela cautelare nel nuovo processo tributario

Il saggio affronta il problema dell'applicabilità nel processo tributario dei rimedi inibitori previsti dal codice di procedura civile, attraverso l'attribuzione al giudice di appello del potere di sospendere l'efficacia esecutiva della sentenza di primo grado

Valore aggiunto (Imposta sul) (IVA)

Voce dell'enciclopedia relativa all'imposta sul valore aggiunto

RESPONSABILE D'IMPOSTA

L'INDAGINE INTENDE INDIVIDUARE GLI ELEMENTI IDENTIFICATIVI DELLA SITUAZIONE GIURIDICA DEI SOGGETTI TENUTI ALL'ADEMPIMENTO DELL'OBBLIGO DI PAGARE IL TRIBUTO PER PRESUPPOSTI D'IMPOSTA RIFERIBILI AD ALTRI, ATTRAVERSO LA DISAMINA DELLE FATTISPECIE DISCIPLINATE DAL DIRITTO POSITIVO

Conseguenze sanzionatorie dell'infedele dichiarazione dei redditi prodotti in forma associata

Viene affrontata la questione relativa alla sanzionabilità dell'infedele dichiarazione dei soci di società di persone nell'ipotesi in cui il reddito di partecipazione venga rettificato a seguito dell'accertamento del reddito prodotto dalla società

SOSPENSIONE E PROROGA DEI TERMINI IN DIPENDENZA DI CALAMITÀ NATURALI: I CASI DELL’ABRUZZO E DELL’EMILIA

Lo studio analizza la normativa in materia di sospensione e di proroga dei termini in dipendenza degli eventi sismici verificatisi nel 2009 in Abruzzo e nel 2012 in Emilia Romagna, Lombardia e Veneto. Tale normativa, si presenta particolarmente complessa a causa della sovrapposizione di disposizioni di diversa natura sotto il profilo della gerarchia delle fonti, nonché a causa dello scarso coordinamento dei provvedimenti emanati, con riguardo alla successione temporale ed all'ambito di operatività soggettivo ed ggettivo. Il saggio intende individuare i presupposti normativi che, nella vigente legislazione tributaria, consentono, in presenza di eventi eccezionali e imprevedibili, l’adozione …

L'ACCERTAMENTO DEI REDDITI PRODOTTI IN FORMA ASSOCIATA TRA PRINCIPIO DI TRASPARENZA E GARANZIA DEL DIRITTO DI DIFESA

no

SANZIONI TRIBUTARIE

L'INDAGINE INTENDE ESAMINARE LA NATURA DELLE SANZIONI NEL DIRITTO TRIBUTARIO, ATTRAVERSO L'INDIVIDUAZIONE DELL'INTERESSE GIURIDICAMENTE PROTETTO NELLA DISCIPLINA GENERALE E NELLA NORMATIVA DEI SINGOLI TRIBUTI

Gli obblighi fiscali dei terzi

L'INDAGINE INTENDE VERIFICARE LA NATURA DELLE SITUAZIONI GIURIDICHE SOGGETTIVE DIVERSE DA QUELLE DI CUI SONO TITOLARI I SOGGETTI PASSIVI DEL TRIBUTO, SIA NELLE IPOTESI IN CUI IL TERZO E' OBBLIGATO AL PAGAMENTO DEL TRIBUTO, SIA CON RIGUARDO A TUTTE LE FATTISPECIE NELLE QUALI QUESTI E' TENUTO AD ADEMPIMENTI DIVERSI DA QUELLO IN CUI SI SOSTANZIA IL DEBITO D'IMPOSTA.

LA RESPONSABILITA' TRIBUTARIA DELLO STATO

no

La normativa italiana anti BEPS in materia di trasparenza, certezza del diritto e affidamento

Al fine di contrastare il fenomeno dell’erosione della base imponibile mediante il profit shifting (BEPS) alcune misure individuate in seno al Report pubblicato dall'OCSE riguardano la necessità di rafforzare all'interno degli Stati la trasparenza, la certezza del diritto e l’affidamento del contribuente nei rapporti con l’Amministrazione finanziaria. La scelta di tali misure muove dalla considerazione secondo cui il piano di contrasto all'evasione internazionale non può prescindere dalla conoscenza approfondita e completa delle strategie di pianificazione fiscale aggressiva, attraverso l’identificazione di nuove fonti di informazioni di cui le Amministrazioni fiscali possano disporre. Allo…

Le sanzioni amministrative tributarie: principi e deroghe tra diritto interno ed interpretazioni sovranazionali

Il saggio analizza taluni aspetti del sistema sanzionatorio tributario, improntati ad una spiccata concezione punitiva di derivazione penalistica, evidenziando le numerose deroghe presenti nella vigente normativa. Sono a tal fine esaminate le peculiarità che caratterizzano la disciplina inerente ai principi di personalità della sanzione, di legalità, imputabilità e intrasmissibilità della sanzione agli eredi. Incongruenze ulteriori sono segnalate in ordine al procedimento di applicazione della sanzione, nonché con riguardo alla sua esecuzione. Si conclude nel senso che il bilanciamento tra l’interesse pubblico alla percezione dei tributi e i diritti del trasgressore non sempre risulta adegu…

Proposta di legge in tema di principi sulle sanzioni non penali in materia tributaria

L'ARTICOLO COSTITUISCE IL CONTRIBUTO FINALE DEGLI AUTORI NELL'AMBITO DEL PROGETTO "FISCO ORDINATO" DEL CNEL

Sanzioni tributarie e diritti del trasgressore

La disciplina delle sanzioni amministrative tributarie non sempre risulta garantire il diritto alla giusta conseguenza punitiva. La peculiarità del bene giuridico protetto dalle norme sanzionatorie in materia fiscale, costituito dall'interesse pubblico alla percezione dei tributi, ha infatti indotto il legislatore ad introdurre disposizioni che mal si conciliano con la tutela dei diritti del trasgressore nei confronti del quale deve essere fatta valere la pretesa punitiva.

GLI ENTI NON COMMERCIALI

no

Questioni attuali in tema di sanzioni amministrative

Il saggio analizza taluni aspetti del sistema sanzionatorio tributario attraverso l’esame della vigente normativa, dalla quale emerge che l’intento di garantire il diritto alla giusta conseguenza punitiva non sempre risulta coerentemente perseguito, a causa delle numerose deroghe ai principi penalistici cui è improntata la disciplina positiva. Si evidenzia come la peculiarità del bene giuridico protetto dalle norme sanzionatorie in materia fiscale, da rinvenirsi nell'interesse pubblico alla percezione dei tributi, abbia indotto la giurisprudenza della Corte di cassazione a fornire soluzioni interpretative non sempre condivisibili con riguardo all’ambito di operatività di quei principi gener…

Il procedimento sanzionatorio in materia di tributi esclusi dalla giurisdizione delle Commissioni Tributarie

L'articolo affronta le peculiarità del procedimento sanzionatorio per le violazioni relative a tributi esclusi dalla giurisdizione delle Commissioni Tributarie, attraverso la disamina delle fattispecie disciplinate dal diritto positivo

Il sistema sanzionatorio in materia tributaria: principi e limiti nella prospettiva dei diritti del contribuente. Parte II. La prospettiva italiana

Il sistema sanzionatorio tributario italiano, improntato ad una spiccata concezione punitiva, è caratterizzato dall'operatività di taluni principi propri del diritto penale. La scelta del legislatore risponde all'esigenza di restituire alle sanzioni tributarie le naturali funzioni afflittiva ed intimidatoria, proprie di tutte le misure punitive, salvaguardando nel contempo il rispetto delle garanzie riconosciute, nel diritto punitivo comune, al soggetto che, avendo leso o anche soltanto messo in pericolo il bene giuridico protetto, deve subire la conseguenza sanzionatoria. Dall'esame della vigente disciplina emerge tuttavia che l’intento di assicurare una giusta conseguenza punitiva non sem…

Sanzioni tributarie

La voce dell'enciclopedia ha ad oggetto l'esame della disciplina relativa alle sanzioni tributarie amministrative e penali.

REDDITI PRODOTTI IN FORMA ASSOCIATA: MOTIVAZIONE «PER RELATIONEM» ED EFFETTI DEL GIUDICATO

no